La Commissione europea ha pubblicato un database con informazioni sulle aliquote IVA standard, ridotte e zero su tutti i beni e servizi negli Stati membri dell’UE. Questa banca dati rappresenta anche un miglioramento significativo per tutti gli operatori commerciali che operano a livello internazionale nell’UE, poiché fungerà da riferimento unico per le aliquote IVA in ciascuno Stato membro.

Quali sono le regole sulle aliquote IVA nell’Unione Europea?

L’UE impone alcune restrizioni agli Stati membri nel settore delle aliquote IVA. Tutti i paesi devono avere un’aliquota standard di almeno il 15%. Oggi, la Germania ha un’aliquota IVA standard temporanea del 16% e anche il Lussemburgo è vicino a questo limite con un’aliquota IVA del 17%, la maggior parte degli altri paesi ha aliquote IVA standard più elevate. L’aliquota IVA standard media nell’UE è del 21,30%. Alcuni paesi hanno recentemente ridotto le loro tariffe standard a causa delle conseguenze del COVID-19.

Quando vengono utilizzate le aliquote IVA ridotte?

Gli Stati membri possono utilizzare una o due aliquote IVA ridotte che non possono essere inferiori al 5% e possono essere utilizzate solo su determinate operazioni di beni e servizi. L’elenco degli articoli consentiti è incluso nell’Allegato III della direttiva 2006/112. Questa limitazione riduce la libertà degli Stati membri di decidere quali beni e servizi possono beneficiare di una tassazione inferiore. A causa dei dibattiti su questa mancanza di libertà, nel 2018 l’UE ha proposto di ridurre l’elenco dell’allegato III a un numero molto limitato di elementi, offrendo così agli Stati membri una maggiore flessibilità per decidere in merito a elementi con classificazione ridotta.

Oltre alle aliquote IVA ridotte, nell’UE si applicano alcune aliquote IVA speciali. Queste possono essere:

Aliquote IVA super ridotte: si tratta di aliquote inferiori al 5% eccezionalmente consentite in alcuni Stati membri in un elenco limitato di beni e servizi.

Aliquote zero: alcune operazioni beneficiano di aliquote zero, quindi il cliente non paga l’IVA.